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Das Reformpaket des Basler Ausschusses setzt die Regulierungen aus Basel II in guter Tradition fort. Aus den Erfahrungen der Finanzmarktkrise von 2007 wurden weitere Restriktionen für den Bankensektor abgeleitet. Die Schwerpunkte von Basel III liegen auf schärferen Eigenkapitalanforderungen und strengeren Liquiditätsvorschriften. Hierzu wurden die beiden neuen Kennzahlen LCR - Liquidity Coverage Ratio und NSFR - Net Stable Funding Ratio eingeführt. Während die erste Kennzahl die kurzfristige Liquidität < 30 Tage betrachtet, stellt die NSFR auf die kurz- bis mittelfristige Liquidität der Banken ab. Derzeit fokussieren sich die Kreditinstitute auf die Einführung der LCR, die ab 2012 zu Beobachtungszwecken bereits an die Aufsicht gemeldet wird.

Aktuell sammeln die Kreditinstitute Erfahrungen im Umgang mit der Liquidity Coverage Ratio (LCR). In die Berechnung fließen knapp 200 Meldepositionen ein, deren Befüllung in der Praxis häufig noch Probleme verursacht. Zwischen den Meldepositionen bestehen teilweise Abhängigkeiten. Für die Gruppen der qualitativ hochwertigen Level 1 Assets und Level 2 Assets werden so genannte Adjustments angewendet, die in bestimmten Konstellationen die vollständige Anrechnung der Assets verhindern. Auch zwischen den Cash Inflows und Outflows wird ein Adjusment vorgenommen. Fazit: Die Berechnung des LCR's ist weitaus mehr als eine einfache Bruchrechnung.

Für die einzelnen Inhalte von BASEL wurden Beobachtungszeiträume vereinbart, innerhalb derer seitens der Aufsichtsbehörden Anpassungen an den Anforderungen vorgenommen werden können. Die finale Umsetzung in der Europäischen Union erfolgt schließlich über Änderungen der Capital Requirements Directive (CRD) und wird ab 2013 schrittweise in Kraft treten. Bis zur vollständigen Umsetzung werden die Kreditinstitute in den nächsten Jahren noch viel Denkarbeit und Umsetzungsaufwand investieren müssen. Die Frank Ingerfurth Unternehmensberatung hat gemeinsam mit Dr. Peter Hager bereits Implementierungserfahrung bei Landesbanken gesammelt. Neben der Bearbeitung fachlicher Themen haben wir gemeinsam mit den Experten der Banken einen Simulationsrechner zur Optimierung der LCR-Kennziffer entwickelt, getestet und erfolgreich eingeführt. Bei Interesse stehen wir Ihnen gerne für ein weiterführendes Gespräch zur Verfügung (Frank Ingerfurth / Dr. Peter Hager).

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